Как получить налоговый вычет

Налоговый вычет на покупку квартиры

Государство частично компенсирует расходы на приобретение жилья. У каждого гражданина России есть право на имущественный вычет – возврат суммы из налогооблагаемых доходов (НДФЛ).

У вас есть право на имущественный вычет, в случае:

• приобретения и/или строительства жилья (квартиры, частного дома, комнаты, их доли);
• приобретения земельного участка с расположенным на нем жилым домом и/или для строительства жилого дома;
• если вы выплачиваете проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство и/или приобретение жилья.

Так же вы можете оформить налоговый вычет на отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки. У вас нет права на имущественный вычет, если вы приобрели жильё у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п. Воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет можно один раз.

 

Сумма вычета

 

Сумма вычета зависит от ваших расходов на покупку жилья и уплаченным подоходным налогом и регулируется п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ.

Можно вернуть 13% от стоимости жилья или земельного участка, но не более 2 млн рублей. Т.е. в случае максимального возврата, вы имеете право на имущественный вычет в 260 000 рублей (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За год можно вернуть не больше, чем перечислено в бюджет НДФЛ, поэтому возвращать налог можно в течение нескольких лет.

Если же жилье было приобретено в ипотеку после 1 января 2014 года, максимальный имущественный вычет составит 3 млн рублей (3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб. – максимальная сумма возврата).

 

Способы получения имущественного вычета

 

Не доплачивать налог. Для этого необходимо оформить в налоговой инспекции уведомление для работодателя (или иного налогового агента). Заявление рассматривается до 30 дней. После этого налоговый орган должен проинформировать вас о результатах рассмотрения (через личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом), а также предоставить работодателю подтверждение права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.

Вернуть уже оплаченный налог. Для этого необходимо подать пакет документов лично в налоговом органе или через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы:

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
• договор о приобретении квартиры, дома, участка (копия);
• акт приема-передачи или свидетельство о государственной регистрации права (копия);
• финансовые документы, подтверждающие понесенные расходы на приобретение (акт сверки платежей, акт зачета денежных средств, приходные кассовые ордера, платежные поручения, расписка продавца и др.) (копия);
• реквизиты банковского счета для перечисления средств по предоставленному вычету (копия).

Если жильё приобретено в совместную собственность, дополнительно прикладываются: свидетельство о браке (копия), заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами (оригинал).

Если квартира взята в ипотеку, дополнительно прикладываются: кредитный (ипотечный) договор, в котором указано, что кредит предоставлен для приобретения конкретной квартиры (копия), документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (такими документами могут служить кассовые чеки, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом (копия).

 

Вопросы, возникающие при оформлении налогового вычета.

Отвечает юридический консультант ООО «Специализированный застройщик «ИМСА» в Великом Новгороде.

Где взять бланки и образцы для заполнения декларации (3-НДФЛ)?

Бланк и образец заполнения декларации 3-НДФЛ можно получить в налоговой инспекции либо скачать с сайта Федеральной налоговой службы. Так же вы можете заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика.

В какой срок рассматривается заявление о налоговом вычете?

После подачи заявления, налоговый орган проводит камеральную проверку. В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ она продолжается в течение 3 месяцев.

В какой срок перечисляются деньги?

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика после прохождения камеральной проверки в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Могу ли я подать на вычет по покупке одной квартиры, на вычет по процентам по другой?

Да, в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Есть ли срок давности для подачи заявления на имущественный вычет?

Нет, но вычет предоставляется в порядке, который действовал на момент приобретения жилья (ст. 220 НК РФ).

Если квартира куплена по договору долевого участия. Когда я могу оформить налоговый вычет?

Право на предоставление налогового вычета возникает с момента подписания акта приемки-передачи. Наличие свидетельства о регистрации права собственности необязательно (абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если объект долевого строительства передан застройщиком и принят начиная с 01.01.2022, право на имущественный налоговый вычет возникает с даты подписания передаточного акта, но при условии получения государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них (п.п.2.1 п.3 ст.220).

За какие расходы на материалы и работы можно получить имущественный налоговый вычет?

Расходы на приобретение отделочных материалов, расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Возможно вернуть налог за расходы на достройку и отделку приобретенной квартиры, комнаты, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Отделочные работы включают производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ, устройство покрытий полов и облицовку стен (Письма Минфина РФ от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15 и от 17 января 2012 г. N 03-04-08/7-3).

Расходы необходимо подтвердить кассовыми и приложенными к нему товарными чеками (Письмо Минфина России от 13.01.2012 № 03-04-05/7-7).

Можно ли получить вычет без официального дохода?

Да, после официального оформления на работу.

Имеют ли пенсионеры право на имущественный налоговый вычет?

Да. Пенсионеры, в соответствии с законодательством Российской Федерации, могут перенести вычеты на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Может ли муж получить за меня налоговый вычет, если квартира приобретена в общую долевую собственность? Каждый владеет ½ доли.

Нет. Вычет в сумме своих фактических расходов, но в пределах 2 000 000 руб. может получить каждый из сособственников (письмо Минфина России 19 августа 2013 г. N 03-04-05/33728).

Имущественный налоговый вычет вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.

Если квартира приобретена на несовершеннолетнего, можно ли получить имущественный налоговый вычет?

Да, если ещё не использовали право на получение налогового вычета. При этом за ребенком останется право на получение имущественного налогового вычета за приобретение других объектов недвижимости (п. 6 ст. 220 НК РФ, Постановление Конституционного суда РФ от 01.03.2012 г. № 6-П).

Можно ли продолжить получать имущественный налоговый вычет, если квартира продана, а вычет до конца ещё не получен?

Да, право на использование остатка вычета в течение последующих налоговых периодов не прекращается после продажи квартиры (письмо Минфина России от 18.02.2009 № 03-04-05-01/66).